税收基础知识中所说的税率不包括

1.税收基础课程中有哪些税种

一、增值税 (一)增值税的纳税人 增值税是对销售货物或提供加工、修配以及进口货物的单位和个人,就其销售货物或提供应税劳务的销售额征税,以及进口货物金额,并实行税款抵扣制的一种流转税。

增值税的纳税人为我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人两种。

小规模纳税人指: 1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及从事以货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发和零售的纳税人,年应税销售额在100万元以下的纳税人。 2、从事应税货物批发或者零售经营,年应税销售额在180万元以下的。

3、年应税销售额超过上述标准的个人、非企业性单位,不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人。 (二)增值税应纳税额的计算 对于一般纳税人来讲,其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

其应纳税计算公式为: 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 其中:销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税税额。销售税额的计算公式为: 销售税额=销售额*税率 增值税的基本税率为17% 进项税额是纳税人购进货物或者应税劳务所支付或应负担的增值税。

准予从销项税额中抵扣的进项税额,限于增值税扣税凭证上注明的增值税额,包括从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额和从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额。 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务,实行简易办法计算应征税额,即按销售额和规定的征收率计算应纳税额,其计算公式为: 应纳税额=销售额*税率 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务的征收税率为6% 纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,其计算公式为: 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 应纳税额=组成计税价格*税率 二、企业所得税 (一)企业所得税的纳税人 企业所得税为在我国境内实行独立经济核算的国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业以及有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业集团分别以核心企业、独立核算的其他成员企业为企业所得税的纳税义务人。 (二)企业所得税的征税对象 企业所得税的征税对象是纳税人的生产经营所得和其他所得,包括来源于境内、境外的所得。

生产、经营所得是指从事物质生产、交通运输、商品流通、劳务服务以及经国务院财政部门确认的其他营利事业取得的所得;其他所得是指股息、利息、租金、转让各类资产收益、特许权使用费以及营业外收益等。 (三)企业所得税的纳税地点 按照规定,企业所得税由纳税人向其所在地(指纳税人的实际经营管理所在地)的主管税务机关申报纳税。

铁道部、民航总局、邮电部直属的部分企业应纳的企业所得税由上述三部直接集中缴纳。 (四)企业所得税的纳税期限 企业所得税按年计算,分月或者分季预缴,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小,具体核定。

月度或者季度终了后15日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补。 纳税人应在月份或者季度终了后15日内向主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表,年度终了后45日内向主管税务机关报送会计决算表和所得税申报表(无论盈利还是亏损)。

纳税人预缴所得税时,应当按照当月或者当季的实际利润预缴。按实际利润预缴有困难的,可以按照上年度应缴纳税所得额的1/12或者1/4,或者经过主管税务机会认可的其它方法预缴税款。

预缴方法一经确定,不得随意更改。 对境外投资所得可以年终汇算清缴。

联营企业应当就地缴纳所得税,然后进行利润分配。 纳税人在年度中间合并、分立、终止时,应当在停止生产、经营之日起60日内向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。

(五)企业所得税的计税依据、税率和应缴税额的计算 企业所得税的计税依据是纳税人的应纳税所得额。纳税人的应纳税所得额为纳税人每一纳税年度的总收入减去准予扣除项目后的余额。

用公式表示如下: 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 纳税人的收入包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租凭收入、特许权使用收入、股息收入和其他收入。 准予扣除项目包括纳税人取得收有关的成本、费用、税金和损失。

其中成本即生产经营成本,是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用;费用即纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售(经营)费用、管理费用和财务费用;税金即纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税等,教育费附加可视同税金;损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支持、已经发生的经营亏损、投资损失和其他损失。 企业所得税的税率为33% 企业所得税的应纳税额应当按照应纳税所得额和33%的比例税率计算,其计算公式为: 应纳税额=应纳税所得额*33% 三、公司其他应交税种 (一)城市维护建设税 1、纳税人所在地在市区的,税率为7%; 2、纳税人所在地在县城、镇的税率为5%; 3、纳税人所在地不在市区、县城或镇的税。

2.增值税(不包括营改增)税率与征收率有哪些规定

营改增后区别一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人增值税税率:

(一)提供有形动产租赁服务,税率为 17%

(二)提供交通运输业服务,税率为 11%

(三)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为 6%

(四)财政部和国家税务总局规定的应税服务,税率为零

小规模纳税人提供应税服务,增值税征收率为 3%

我国增值税税率

(一)基本税率,除列举的外,税率为17%。

(二)低税率,13%。(粮食、食用植物油;图书、报纸和杂志;饲料、化肥、农药、农机、农膜;自来水、暖气、冷水、热水;煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;国务院规定的其他货物。)

(三)零税率,出口货物,税率为零。

(四)适用6%征收率。

(五)适用4%征收率。

(六)纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算,从高适用税率。

(七)纳税人销售不同税率货物或应税劳务,并兼营属一并征收增值税的非应税劳务的,其非应税劳务应从高适用税率。

3.税收基础试题及答案解析的(要有解释的)

一、名词解释(每小题5分,共20分) 1.课税对象: 2.定额税率: 3.进项税额: 4.企业所得税应纳税所得额: 二、填空题(每空2分,共20分) 1.累进税率的形式又可分为——和——。

2.营业税的纳税人是在我国境内销售——、转让——或者销售________的单位和个人。 3.房产税依据房产余值计算缴纳的,税率为——,依据房屋租金收入计算缴纳的,税率为__________,对个人按照市场价格出租的居民住房暂按———— 的税率减收房产。

4.企业所得税纳税人用————的捐赠,在年度应纳税所得额以内的部分,准予扣除。 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题2分,共20分) 1.税收是凭借( )取得财政收入的一种形式: B 国家对纳税人提供的服务 C 政治权力 D.人权 2.在特定税种中依据应纳税额再多征一定比例的税款称为( ) A.税收附加 B 特殊增税 C.加成征收 D.综合负担 3.下列混合销售行为中应当征收增值税的是( )。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋。

D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 4.娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率,由各省在规定的幅度内,根据当地情况确定。 A.3%一20% B.15%一20% C.5%一15% D.5%一20% 5.对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人,适用的纳税办法是( )。

A.自行贴花 B。委托代征 C.汇贴 D 汇缴 6.纳税人建造普通住宅出售:增值额超过扣除项目金额20%的,应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。

A 超过部分金额 D.扣除项目金额 C 取得收人全额 D.全部增值额 7.对于外商投资企业和外国企业,其计提折旧的固定资产残值应当不低于原值的( )。 A.5% B.10% C.15% D.20% 8.外国投资者将从企业分得的利润,在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企 业,经营期不少于5年的,按( )的比例退还其再投资部分已纳所得税税款。

A.40% B.60% C.50% D。100% 9,我国农业税实行( )比例税率。

A.行业差别 B.地区差别 C.产品差别 D.收入差别 10.经济落后地区土地使用税的适用税额标准可适当降低( )。 A.10%&nb B.20% C.30% D.40% 四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号,多选或漏选均不得分。

每题2分,共10分) 1.对代开、虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予( )等处罚。 A.全额征补税款 B.不得作为进项税额抵扣 C 没收财产 n处无期徒刑 E.处死刑 2.适用消费税复合税率的税目有( ) A.卷烟 B.雪茄 C.烟丝 D,粮食白酒 E.薯类白酒 3.营业税的起征点分别为销售额( )。

A.50元 B.50~80元 C 100—500元 D.200~800元 E.600—2000元 4.财产所有人将财产无偿赠给( )所立的书据免纳印花税。 A 政府 B.国有企业 C 社会福利单位 D.医院 E 学校 5。

某煤矿开采销售原煤,应缴纳的税金有( )。 A.资源税 B.增值税 C 消费税 D。

营业税 E.城建税 五、判断正误并改错(正确的在括号内划“√”,错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。每题2分,共10分)' 1.( )免征额就是征税对象达到一定数额开始全额征税。

2.( )修理自行车取得的收入应该征收营业税。 3.( )金融业转贷业务的营业额为贷款利息收入减去借款利息后的余额为营业额。

4.( )印花税规定营业账簿适用定额税率,税额为每件5元。 5.( )企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入也应计人应纳税所得额。

六、简答题(10分) 简述税收的形式特征。 七、计算题(计算结果保留小数点后两位数。

共10分) 1.某建材厂2000年应税房产原值为1000万元,当地规定允许减除房产原值的30%,计算该厂当年应纳的房产税税额。(本题5分) 2. 某人10月份营业额为5000元,规定的起征点为600元,营业税税率为5%,城建税税率为7%。

计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。(本题5分) 2006年7月 (参考答案供参考) 一、名词解释(每小题5分共20分) 1.课税对象:课税对象是税制中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依据。

通过规定课税对象,可以解决对什么征税这一问题。 2.定额税率:定额税率又称固定税额。

这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。 3.进项税额:进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。

4.企业所得税应纳税所得额:应纳税所得额是税收中的一个特殊概念,是专门为计算所得税服务的。企业所得税应纳税所得额是以税法为依据,在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。

二、填空题(每空2分,共20分) 1.全累税率 超累税率 2.应税劳务 无形资产 不动产 3.1.2% 12% 4% 4.公益、救济性 3% 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分,共20分) 1.C 2.C 3.A 4.D 5.D 6.D 7.B 8.D 9.B 10.C 四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号,多选或漏选均不得分。

每题2分,共 1.ABCDE 2.AD 3.AD 4.ACE 5.ABE 五、判断正误。

4.税率是税收制度的基础性要素对吗

税收制度有以下要素: 一)纳税人(课税主体) 纳税人是纳税义务人的简称,是税法规定的直接负有纳税义务的法人和自然人,法律术语称为课税主体。

纳税人是税收制度构成的最基本的要素之一,任何税种都有纳税人。从法律角度划分,纳税人包括法人和自然人两种。

二)课税对象(课税客体) 课税对象又称征税对象,是税法规定的征税的目的物,法律术语称为课税客体。 课税对象是一个税种区别于另一种税种的主要标志,是税收制度的基本要素之一。

每一种税都必须明确规定对什么征税,体现着税收范围的广度。 一般来说,不同的税种有着不同的课税对象,不同的课税对象决定着税种所应有的不同性质。

三)税 目 税目是课税对象的具体项目。 设置税目的目的,一是为了体现公平原则,根据不同项目的利润水平和国家经济政策,通过设置不同的税率进行税收调控;二是为了体现"简便"原则,对性质相同、利润水平相同且国家经济政策调控方向也相同的项目进行分类,以便按照项目类别设置税率。

有些税种不分课税对象的性质,一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款,因此没有必要设置税目,如企业所得税。有些税种具体课税对象复杂,需要规定税目,如消费税、营业税,一般都规定有不同的税目。

四)税 率 税率是应纳税额与课税对象之间的比例,是计算应纳税额的尺度,它体现征税的深度。 税率的设计,直接反映着国家的有关经济政策,直接关系着国家的财政收入的多少和纳税人税收负担的高低,是税收制度的中心环节。

我国现行税率大致可分为3种: 1。比例税率。

实行比例税率,对同一征税对象不论数额大小,都按同一比例征税。 2。

定额税率。定额税率是税率的一种特殊形式。

它不是按照课税对象规定征收比例,而是按照征税对象的计量单位规定固定税额,所以又称为固定税额,一般适用于从量计征的税种。 3。

累进税率。累进税率指的是这样一种税率,即按征税对象数额的大小,划分若干等级,每个等级由低到高规定相应的税率,征税对象数额越大税率越高,数额越小税率越低。

累进税率因计算方法和依据的不同,又分以下几种:全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率。 五)纳税环节 纳税环节是商品在过程中缴纳税款的环节。

任何税种都要确定纳税环节,有的比较明确、固定,有的则需要在许多流转环节中选择确定。 确定纳税环节,是流转课税的一个重要问题。

它关系到税制结构和税种的布局,关系到税款能否及时足额入库,关系到地区间税收收入的分配,同时关系到企业的经济核算和是否便利纳税人缴纳税款等问题。 六)纳税期限 纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。

它是税收强制性、固定性在时间上的体现。确定纳税期限,要根据课税对象和国民经济各部门生产经营的不同特点来决定。

如流转课税,当纳税人取得货款后就应将税款缴入国库,但为了简化手续,便于纳税人经营管理和缴纳税款(降低税收征收成本和纳税成本),可以根据情况将纳税期限确定为1天、3天、5天、10天、15天或1个月。 七)减税、免税 减税是对应纳税额少征一部分税款;免税是对应纳税额全部免征。

减税免税是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种措施。 减税免税的类型有:一次性减税免税、一定期限的减税免税、困难照顾型减税免税、扶持发展型减税免税等。

八)违章处理 违章处理是对有违反税法行为的纳税人采取的惩罚措施,包括加收滞纳金、处理罚款、送交人民法院依法处理等。违章处理是税收强制性在税收制度中的体现,纳税人必须按期足额地缴纳税款,凡有拖欠税款、逾期不缴税、偷税逃税等违反税法行为的,都应受到制裁(包括法律制裁和行政处罚制裁等)。

我国现在一共有23个税种。即,1。

增值税;2。消费税;3。

营业税;4。企业所得税;5。

外资企业所得税;6。个人所得税7。

资源税;8。城镇土地使用税;9。

耕地占用税;10。城市维护建设税;11。

土地增值税;12。投资方向调节税; 13。

房产税;14城市房地产税;15。车船使用税;16。

车船使用牌照税;17。车辆购置税;18。

印花税;19。契税;20。

屠宰税;21。筵席税;22。

农业税、牧业税、农业特产税;23。关税。

涉及租赁公司的税种有1。营业税;2。

企业所得税;3。 外资企业所得税;4。

个人所得税;5。城镇土地使用税; 6。

城市维护建设税;7。房产税;8。

城市房地产税;9。车船使用税;10。

车船使用牌照税;11。车辆购置税;12。

印花税;13。契税; 14。

关税。 专门涉及租赁公司所从事的租赁业务的税种有哪些有1。

营业税;2。城镇土地使用税; 3。

房产税; 4城市房地产税; 5。车船使用税;6。

车辆购置税;7。契税;8。

关税。

税收基础知识中所说的税率不包括

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